Formulir 8938 Opsi Saham

15 Desember 2014. Panduan lebih lanjut hanya diberikan oleh IRS dalam bentuk Peraturan Perbendaharaan yang telah ditetapkan untuk orang-orang yang diminta untuk melaporkan kepentingan dalam aset keuangan luar negeri yang disebut SFFA pada Formulir 8938 Peraturan terakhir dikeluarkan pada hari Kamis tanggal 11 Desember. TD 9706 Peraturan yang mengatur finalisasi peraturan sementara yang dikeluarkan pada tahun 2011 TD 9567, membuat beberapa perubahan, yang merupakan subjek dari posting blog ini. Seperti yang diketahui oleh banyak pembaca blog ini, persyaratan pengembalian informasi pengarsipan baru dimulai untuk tahun pajak 2011 untuk perorangan. Dengan kepentingan apa pun yang disebut Aset Keuangan Asing Tertentu Informasi kembali pada Formulir 8938 wajib diajukan dengan pengembalian pajak misalnya Formulir 1040 Jika wajib pajak tidak berkewajiban untuk mengajukan pengembalian pajak federal untuk tahun pajak, orang tersebut Tidak diwajibkan untuk mengajukan Formulir 8938 untuk tahun pajak tertentu. Siapa yang Harus Membentuk Formulir 8938.Memasukkan ambang dolar untuk nilai keseluruhan SFFA selama pajak y Telinga terpenuhi, orang-orang tertentu yang disebut berikut harus mengajukan Formulir 8938. Warga negara AS terdengar cukup sederhana, tapi siapa yang bisa menjadi warga negara AS mungkin akan mengejutkan Anda. Seorang asing yang tinggal di Amerika Serikat untuk bagian manapun dari tahun pajak ini berarti Individu tersebut memenuhi apa yang disebut tes kartu hijau atau uji kehadiran substansial Baca tentang tes ini di sini dan di sini. Seorang alien yang tinggal di luar negeri yang membuat sebuah pemilihan untuk diperlakukan sebagai penduduk asing untuk tujuan mengajukan pengembalian pajak penghasilan gabungan. Bukan penduduk Orang asing yang merupakan penduduk bonafid Samoa Amerika atau Puerto Rico. Filing menjadi wajib setelah ambang dolar tertentu dalam nilai pasar wajar agregat dari SFFA terlampaui selama tahun pajak Ambang batas tergantung pada status pengarsipan seseorang dan apakah individu yang ditentukan itu hidup Di luar negeri atau di Amerika Serikat IRS diberi wewenang untuk menetapkan ambang batas dolar yang lebih tinggi jumlah ambang batas saat ini ditetapkan di bawah ini. Bagi pembayar pajak yang tinggal di Amerika Serikat, ambang pengarsipan untuk aggrega Nilai rata-rata SFFA adalah. Pembayar pajak pemula dan pembayar pajak yang telah menikah secara terpisah 50.000 pada hari terakhir tahun pajak atau 75.000 kapan saja selama tahun pajak. Pembayar pajak yang mengajukan pengajuan bersama 100.000 pada hari terakhir tahun pajak atau 150.000 kapan saja selama tahun pajak Bagi pembayar pajak yang tinggal di luar negeri, ambang batasnya adalah. Pembayar pajak pemula dan pembayar pajak yang sudah menikah mengajukan secara terpisah 200.000 pada hari terakhir tahun pajak atau 300.000 kapan saja selama tahun pajak dan pembayar pajak yang ditambang yang mengajukan bersama 400.000 pada hari terakhir tahun ini atau 600.000 kapan saja Sepanjang tahun. Apa itu Aset Keuangan Asing Tertentu. SFFA mencakup akun keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan luar negeri misalnya rekening bank non-AS atau rekening perdagangan saham dan beberapa aset keuangan asing lainnya yang tidak dimiliki dalam rekening di sektor keuangan. Institusi, seperti saham, sekuritas, atau kepentingan lain di entitas non-AS, misalnya unit dalam kepentingan reksa dana asing dalam trust asing dan perkebunan asing asing Kepentingan kemitraan Termasuk catatan, obligasi, surat hutang, atau hutang lain yang dikeluarkan oleh orang asing dan swap mata uang, serta kesepakatan lain dengan pihak lawan asing seperti kontrak asuransi jiwa asing. Aset tertentu dikecualikan seperti bunga Jaminan sosial, asuransi sosial, atau program serupa lainnya dari pemerintah asing Di sisi lain, perorangan AS diminta untuk melapor pada Formulir 8938, ketertarikan mereka pada paket manfaat karyawan non-Amerika Serikat, hal ini dapat mencakup rencana kompensasi pensiun dan kompensasi di luar negeri , Rencana kompensasi yang ditangguhkan, penghargaan saham, opsi saham dan sejenisnya. Pertanyaan tetap mengenai parameter yang tepat mengenai apa yang dimaksud dengan SFFA IRS juga telah mengeluarkan beberapa Pertanyaan dan Jawaban dasar mengenai Formulir 8938 Instruksi untuk Formulir 8938 juga sangat membantu. Klasifikasi yang signifikan yang dibuat oleh Peraturan Perbendaharaan Akhir. Peraturan Perbendaharaan Akhir berisi berbagai perubahan penting terhadap peraturan sementara Ns dikeluarkan pada tahun 2011 dan memberikan beberapa klarifikasi Beberapa item penting diringkas di bawah ini. Aset Tertentu Secara Milik. Peraturan akhir menjelaskan bahwa ketika pemilik bersama dari SFFA tidak menikah, masing-masing pemilik bersama harus menyertakan nilai aset penuh daripada hanya Nilai dari kepentingan orang tertentu terhadap aset tersebut dalam menentukan apakah nilai keseluruhan dari SFFA tertentu tersebut melebihi ambang pelaporan yang berlaku. Selain itu, setiap pemilik bersama tersebut harus melaporkan nilai penuh aset tersebut pada Formulir 8938 nya. Instruksi untuk Formulir 8938 mengatur bahwa ketika kedua pasangan ditentukan individu dan setiap berkas merupakan pengembalian pajak yang terpisah, individu tersebut hanya memasukkan setengah dari nilai aset yang dimiliki bersama pasangan untuk menentukan nilai total semua SFFA untuk menentukan ambang pelaporan Peraturan akhir menjelaskan bahwa ketika pemilik bersama menikah tetapi mengajukan pengembalian pajak yang terpisah setiap pemilik bersama dari SFFA mu Melaporkan nilai aset penuh daripada hanya nilai kepentingan orang tertentu terhadap aset tersebut pada Formulir individu 8938, meskipun kedua pasangan tersebut ditentukan oleh individu dan meskipun hanya setengah dari nilai aset tersebut Dipertimbangkan dalam menentukan ambang batas pelaporan yang berlaku. Saya berharap peraturan akhir dapat mengatasi masalah pemilik calon SFFA namun masalah ini tidak tercakup. Ringkasan untuk Wajib Pajak Wajib Pajak Ganda. Pengecualian dari pengajuan Formulir 8938 diberikan dalam peraturan akhir untuk Pembayar pajak penduduk ganda tertentu Agar memenuhi syarat untuk pengecualian, orang tersebut harus mengklaim dikenai pajak sebagai penduduk sebuah negara mitra perjanjian dengan formulir pengajuan 1040NR yang tepat waktu, Pengembalian Pajak Luar Negeri Luar Negeri AS dan Melampirkan Formulir 8833, Jabatan Berdasarkan Jabatan Kembali Pengungkapan Berdasarkan Bagian 6114 atau 7701 b. Peraturan akhir juga menjelaskan bahwa pembayar pajak yang memiliki entitas yang disebut tidak diindahkan harus menyertakan nilai aset yang dimiliki oleh e Ntities baik untuk menentukan apakah mereka memenuhi ambang batas SFFA, dan jika mereka memenuhi ambang batas, untuk menentukan jumlah yang harus dilaporkan pada Formulir 8938 Biasanya, entitas yang diabaikan adalah pemilik tunggal AS LLC atau entitas asing yang dimiliki oleh satu orang Yang membuat apa yang disebut pemilihan kotak centang untuk memperlakukan entitas asing tersebut sebagai diabaikan Dalam kasus ini, pemilik wajib pajak harus memperlakukan aset yang dimiliki oleh entitas yang dimiliki secara langsung untuk tujuan peraturan SFFA. Peraturan akhir juga menjelaskan Bahwa pembayar pajak termasuk dalam Formulir 5471 yang diajukan bersama, Informasi yang Kembali kepada Orang-orang Amerika dengan Hormat terhadap Perusahaan Asing Tertentu atau Formulir 8865, Kembalinya Orang-orang Amerika dengan Menghormati Kemitraan Luar Negeri tertentu yang memberitahukan IRS atas pengajuan bersama tidak akan diminta untuk mengajukan Formulir 8938 Namun, peraturan akhir tidak mengecualikan penyokong Formulir FinCEN 114, Laporan Bank Asing dan Neraca Keuangan FBAR, dari pengarsipan Formulir 8938 karena formulir tersebut memiliki tujuan yang berbeda. Peraturan akhir menolak saran para komentator yang Formulir 8854, Pernyataan Ekspatriat Awal dan Tahunan ditambahkan ke dalam daftar formulir dalam Peraturan Perbendaharaan 1 6038D-7 yang ditujukan untuk membebaskan pelaporan duplikatif Departemen Keuangan dan IRS mempertimbangkan sifat informasi yang dikumpulkan pada Formulir 8854 Dan menyimpulkan bahwa Formulir yang Membutuhkan 8938 tidak akan menduplikat informasi yang saat ini dilaporkan pada Formulir 8854 Selanjutnya, Treasury dan IRS menyatakan bahwa pengajuan Formulir 8938 diharapkan dapat secara substansial meningkatkan program kepatuhan IRS sehubungan dengan Formulir 8854 filer. Konversi Mata Uang Asing. Peraturan akhir Memperjelas bahwa Departemen Keuangan AS dari Biro Fiskal nilai tukar mata uang asing akan digunakan untuk mengubah nilai SFFA menjadi dolar AS untuk tujuan menentukan nilai keseluruhan SFFA dimana orang tertentu memiliki kepentingan dan untuk Menentukan nilai SFFA Tingkat 2014 dapat ditemukan di sini Jika tidak ada tingkat konversi Tersedia di Biro Layanan Fiskal untuk mata uang tertentu, nilai tukar mata uang asing yang tersedia untuk umum dapat digunakan asalkan sumber nilai tukar mata uang asing diungkapkan pada Formulir 8938 Peraturan terakhir mengubah peraturan sementara dengan mengubah konversi mata uang asing Aturan untuk mengizinkan wajib pajak mengandalkan konversi mata uang asing yang ditunjukkan pada laporan rekening keuangan berkala Secara khusus, wajib pajak dapat mengandalkan laporan rekening periodik yang diberikan paling tidak setiap tahun oleh atau atas nama lembaga keuangan yang mengelola rekening, termasuk pihak asing Konversi mata uang yang tercermin dalam pernyataan tersebut, untuk menentukan nilai maksimum akun keuangan kecuali orang yang ditentukan memiliki pengetahuan aktual, atau alasan untuk mengetahui berdasarkan informasi yang mudah diakses, bahwa pernyataan tersebut tidak mencerminkan taksiran yang wajar dari nilai akun maksimum selama kena pajak Year. SFFA Sertakan Pensiunan dan Pensiun Accoun Ts dan Rekening Tabungan Bukan Pensiun tertentu. Peraturan tersebut menjelaskan bahwa untuk tahun pajak yang dimulai setelah 12 Desember 2014, akun pensiun dan pensiun, rekening tabungan non-pensiun, dan akun yang memenuhi persyaratan yang serupa dengan yang dijelaskan dalam Peraturan Perbendaharaan Negara FATCA Treas Reg 1 1471-5 b 2 i yang dikecualikan dari definisi akun keuangan berdasarkan Model 1 atau Model 2 IGA termasuk dalam definisi akun keuangan untuk tujuan menentukan SFFA yang dapat dilaporkan pada Formulir 8938. Pos ini diperbaharui pada tanggal 16 Januari 2015, untuk mencerminkan Biro Keuangan AS untuk nilai tukar mata uang asing Layanan Fiskal untuk tahun 2014. Ikuti saya di Twitter VLJeker. Basic Questions and Answers on Form 8938.Specified Foreign Financial Assets - Overview. Q1 Apa aset keuangan luar negeri yang ditentukan Bahwa saya perlu melapor pada Formulir 8938. Jika Anda diminta untuk mengajukan Formulir 8938, Anda harus melaporkan rekening keuangan Anda yang dikelola oleh lembaga keuangan asing Contoh Rekening keuangan termasuk rekening tabungan, deposit, pengecekan, dan perantara yang diadakan dengan bank atau broker-dealer. Dan, sejauh investasi dan tidak diadakan di rekening keuangan, Anda harus melaporkan saham atau surat berharga yang diterbitkan oleh seseorang yang memiliki rekening keuangan. Bukan orang AS, kepentingan lain dalam entitas asing, dan instrumen keuangan atau kontrak apa pun yang dipegang untuk investasi dengan penerbit atau mitra kerja yang bukan orang AS Contoh aset yang harus dilaporkan jika tidak termasuk dalam akun termasuk. Stock Atau surat berharga yang diterbitkan oleh perusahaan asing. Catatan, obligasi atau debenture yang dikeluarkan oleh orang asing. Swap tingkat suku bunga, swap mata uang, swap basis, tingkat suku bunga, tingkat suku bunga, swap komoditas, pertukaran ekuitas, pertukaran indeks ekuitas, kredit Swap default atau perjanjian serupa dengan mitra asing. Opsi atau instrumen derivatif lainnya berkenaan dengan salah satu contoh ini atau sehubungan dengan mata uang atau komoditas apa pun yang masuk dengan mitra asing atau penerbit . Suatu kepentingan kemitraan dalam kemitraan luar negeri. Minat terhadap rencana pensiunan asing atau rencana kompensasi yang ditangguhkan. Minat terhadap properti asing. Suatu kepentingan dalam kontrak atau anuitas asuransi yang dikeluarkan asing dengan nilai penyerahan uang tunai. Contoh-contoh yang tercantum di atas Tidak terdiri dari daftar aset eksklusif yang harus dilaporkan. Contoh Khusus. Cash atau mata uang asing, real estat, logam mulia, seni dan barang koleksi. Q1 Saya langsung memegang mata uang asing yaitu, mata uangnya tidak ada dalam rekening keuangan Apakah saya Perlu melaporkan hal ini pada Formulir 8938. Mata uang asing bukan merupakan aset keuangan asing yang ditentukan dan tidak dapat dilaporkan pada Formulir 8938.Q2 Apakah real estat asing perlu dilaporkan pada Formulir 8938. Real estat real estat bukanlah aset keuangan asing yang ditentukan untuk Dilaporkan pada Formulir 8938 Misalnya, tempat tinggal pribadi atau properti sewaan tidak harus dilaporkan. Jika real estat dikelola melalui entitas asing, seperti korporasi, kemitraan, kepercayaan atau kekayaan E, maka kepentingan entitas adalah aset keuangan asing tertentu yang dilaporkan pada Formulir 8938, jika nilai keseluruhan semua aset keuangan asing yang ditentukan lebih besar dari ambang batas pelaporan yang berlaku untuk Anda Nilai real estat yang dipegang oleh Entitas diperhitungkan dalam menentukan nilai kepentingan entitas yang akan dilaporkan pada Formulir 8938, namun real estat itu sendiri tidak dilaporkan secara terpisah pada Formulir 8938.Q3 Saya secara langsung menyimpan aset berwujud untuk investasi, seperti seni, barang antik , Perhiasan, mobil dan barang koleksi lainnya, di negara asing Apakah saya perlu melaporkan aset ini pada Formulir 8938. Tidak ada aset berwujud, seperti barang seni, barang antik, perhiasan, mobil dan barang koleksi lainnya, tidak ditentukan sebagai aset keuangan asing. Q4 Saya langsung memegang logam mulia untuk investasi, seperti emas, di luar negeri Apakah saya perlu melaporkan aset ini pada Formulir 8938. Tidak ada yang memegang logam mulia, seperti emas, tidak ditentukan aset keuangan asing Catatan, ho Wever, bahwa sertifikat emas yang dikeluarkan oleh orang asing mungkin merupakan aset keuangan asing tertentu yang harus Anda laporkan pada Formulir 8938, jika nilai keseluruhan semua aset keuangan asing yang Anda tentukan lebih besar dari ambang batas pelaporan yang berlaku untuk Anda. Q5 Tahun pajak ini saya menjual logam mulia yang saya pegang untuk investasi kepada orang asing Apakah saya harus melaporkan kontrak penjualannya pada Formulir 8938. Kontrak dengan orang asing untuk menjual aset yang dipegang untuk investasi adalah aset investasi aset keuangan asing yang ditentukan yang Anda Harus melapor pada Formulir 8938, jika nilai total semua aset keuangan asing yang Anda tentukan lebih besar dari ambang batas pelaporan yang berlaku untuk Anda. Saham atau surat berharga tambahan. Q1 Saya mengakuisisi atau mewarisi saham atau surat berharga asing, seperti obligasi yang saya butuhkan Untuk melaporkan hal ini pada Formulir 8938. Saham atau surat berharga tambahan, jika Anda menahannya di luar rekening keuangan, harus dilaporkan pada Formulir 8938, asalkan nilai dari dana asing yang Anda tentukan Aset lebih besar dari ambang batas pelaporan yang berlaku bagi Anda Jika Anda memegang saham atau surat berharga asing di dalam akun keuangan, Anda tidak melaporkan saham atau surat berharga pada Formulir 8938 Untuk informasi lebih lanjut mengenai pelaporan kepemilikan rekening keuangan, lihat FAQs 8 dan 9.Q2 Saya langsung memegang saham reksa dana AS yang memiliki saham asing dan surat berharga Apakah saya perlu melaporkan saham reksa dana AS atau saham dan surat berharga yang dimiliki reksa dana pada Formulir 8938. Jika Anda secara langsung Memegang saham reksa dana AS Anda tidak perlu melaporkan reksadana atau kepemilikan reksadana. Safe deposit box. Q1 Saya memiliki safe deposit box di lembaga keuangan asing Apakah safe deposit box itu sendiri dianggap sebagai keuangan. Account. No, safe deposit box bukanlah rekening keuangan. Laporan Investasi Lembaga Keuangan Tambahan. Q1 Saya mempunyai rekening keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan asing yang memiliki aset investasi Apakah saya perlu melaporkan Akun keuangan jika semua atau semua aset investasi di akun adalah saham, sekuritas, atau reksa dana yang dikeluarkan oleh orang AS. Jika Anda memiliki rekening keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan asing dan nilai aset keuangan asing yang Anda tentukan adalah Lebih besar dari ambang batas pelaporan yang berlaku untuk Anda, Anda perlu melaporkan akun pada Formulir 8938 Akun luar negeri adalah aset keuangan asing yang ditentukan walaupun isinya mencakup, seluruhnya atau sebagian, aset investasi yang dikeluarkan oleh orang AS Anda tidak Perlu melaporkan secara terpisah aset akun keuangan pada Formulir 8938, terlepas dari apakah aset tersebut dikeluarkan oleh orang AS atau orang non-U S. US - Based Financial Accounts termasuk reksa dana AS, IRA, rencana 401 k, dll. Q1 Saya memiliki rekening keuangan dengan lembaga keuangan luar negeri AS Apakah saya perlu melaporkan akun ini pada Formulir 8938. Rekening keuangan, seperti rekening penyimpanan, kustodian atau rekening pensiun, di cabang AS dari perusahaan asing Lembaga keuangan adalah pengecualian terhadap peraturan umum bahwa akun keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan asing ditentukan oleh aset keuangan asing Akun keuangan yang dikelola oleh cabang AS atau afiliasi AS dari lembaga keuangan asing tidak harus dilaporkan pada Formulir 8938 dan Aset keuangan asing yang ditentukan dalam akun itu juga tidak perlu dilaporkan. Q2 Saya memiliki rekening keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan AS termasuk reksa dana AS, IRA dan 401 K Rencana yang memegang saham asing dan surat berharga Apakah saya perlu melaporkan Rekening keuangan atau kepemilikannya. Anda tidak perlu melaporkan rekening keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan AS atau kepemilikannya Contoh akun keuangan yang dikelola oleh lembaga keuangan AS meliputi. Rekening reksa dana. IRAs tradisional atau Roth.401 k rencana pensiun. Rencana pensiun AS yang berkualifikasi. Akun perkerapa dikelola oleh lembaga keuangan AS. Q3 Saya memiliki saham asing dan sekuritas S melalui cabang asing dari lembaga keuangan berbasis AS Apakah saya perlu melaporkan hal ini pada Formulir 8938. Jika sebuah akun keuangan, seperti rekening penyimpanan, kustodian atau rekening pensiun, diadakan melalui cabang asing atau afiliasi asing dari AS - Lembaga keuangan berbasis, akun luar negeri bukan merupakan aset keuangan asing yang ditentukan dan tidak diwajibkan untuk dilaporkan dalam Formulir 8938. Pensiun di luar negeri, rencana kompensasi tangguhan, atau jaminan sosial asing. Q1 Saya memiliki kepentingan dalam program pensiun atau kompensasi ditangguhkan di masa depan Apakah saya perlu melaporkannya pada Formulir 8938.Jika Anda memiliki kepentingan dalam program pensiun atau kompensasi ditangguhkan di masa depan, Anda harus melaporkan hal ini pada Formulir 8938 jika nilai aset keuangan asing yang Anda tentukan lebih besar dari ambang batas pelaporan yang berlaku Kepada Anda. Q2 Saya adalah pembayar pajak AS dan telah mendapatkan hak atas jaminan sosial asing Apakah saya perlu melaporkan hal ini pada Formulir 8938.Payments atau hak untuk menerima jaminan keamanan sosial setara asing, soc Manfaat asuransi kesehatan atau program serupa lainnya dari pemerintah asing tidak ditentukan oleh aset keuangan asing dan tidak dilaporkan. Q3 Saya adalah penerima manfaat dari sebuah perkebunan asing Apakah saya perlu melaporkan ketertarikan saya pada sebuah perkebunan asing pada Formulir 8938. Pada umumnya, sebuah kepentingan Di luar negeri adalah aset keuangan luar negeri yang ditentukan yang dapat dilaporkan pada Formulir 8938 jika nilai total semua aset keuangan asing yang Anda tentukan lebih besar daripada ambang pelaporan yang berlaku untuk Anda. Melaporkan, mengajukan dan menilai persyaratan. Q1 Saya adalah Wajib pajak AS tapi saya tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan Apakah saya perlu mengajukan Formulir 8938.Taxpayers yang tidak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan tidak diperlukan untuk mengajukan Formulir 8938.Q2 Jika saya harus mengajukan Formulir 8938, apakah saya Diwajibkan untuk melaporkan semua aset keuangan asing yang saya tentukan terlepas dari apakah aset tersebut memiliki nilai maksimum de miminis selama tahun pajak. Jika memenuhi ambang batas pelaporan yang berlaku, Anda harus melaporkan semua specifie Anda. Aset keuangan luar negeri, termasuk aset keuangan luar negeri yang ditentukan yang memiliki nilai minimum de minimis selama tahun pajak Untuk pengecualian terhadap pelaporan, lihat Pengecualian atas Pelaporan pada halaman 6 dari instruksi untuk Formulir 8938.Q3 Saya mengajukan SPT pajak penghasilan saya tapi sekarang Sadarilah bahwa seharusnya saya mengajukan Formulir 8938 dengan saya kembali, apa yang harus saya lakukan. Jika Anda menghapus Formulir 8938 saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan Anda, Anda harus mengajukan Formulir 1040X, Mengubah Pengembalian Pajak Penghasilan Individu Amerika Serikat, dengan formulir Anda 8938 terlampir. Apakah saya harus mengajukan Formulir 8938 dan FinCEN Form 114, Laporan Bank Asing dan Neraca Keuangan FBAR. Pengajuan Formulir 8938 tidak membebaskan Anda dari persyaratan terpisah untuk mengajukan FBAR jika Anda diminta melakukannya, dan sebaliknya - versa Bergantung pada situasi Anda, Anda mungkin diminta untuk mengajukan Formulir 8938 atau FBAR atau kedua formulirnya, dan beberapa akun luar negeri mungkin diminta untuk dilaporkan pada kedua formulir tersebut. Q5 Saya memiliki banyak aset keuangan luar negeri yang ditentukan untuk dilaporkan o N Formulir 8938 Apakah ada lembar kelanjutan untuk Formulir 8938. Jika Anda memiliki lebih dari satu akun atau aset untuk dilaporkan dalam Bagian I atau Bagian II dari Formulir 8938, atau lebih dari satu penerbit atau counterparty untuk melapor pada Bagian II dari Formulir 8938, Copy sebanyak mungkin Bagian I dan atau II kosong yang Anda butuhkan untuk menyelesaikannya, dan lampirkan pada Formulir 8938 Centang Jika Anda telah memasang lembar tambahan, periksa di sini di bagian atas Formulir 8938.Q6 Apakah saya harus menyewa penilai bersertifikat atau Aktuaris untuk menentukan nilai pasar wajar dari aset keuangan asing yang ditentukan Misalnya, jika saya memiliki program manfaat pasti di luar negeri, apakah saya diminta untuk mendapatkan jasa aktuaris. Anda dapat menentukan nilai wajar pasar keuangan asing untuk Tujuan melaporkan nilai maksimumnya berdasarkan laporan rekening periodik kecuali Anda mempunyai alasan untuk mengetahui bahwa pernyataan tersebut tidak mencerminkan taksiran wajar atas nilai maksimum akun selama tahun pajak. Untuk aset keuangan asing tertentu yang tidak dipegang dalam keuangan Anda mungkin menentukan nilai pasar wajar dari aset tersebut dengan maksud untuk melaporkan nilai maksimumnya berdasarkan informasi yang tersedia untuk umum dari sumber informasi keuangan yang dapat dipercaya atau dari sumber lain yang dapat diverifikasi Bahkan jika tidak ada informasi dari sumber informasi keuangan yang andal atau yang lainnya. Sumber yang dapat diverifikasi, Anda tidak perlu mendapatkan penilaian oleh pihak ketiga untuk memperkirakan secara wajar nilai maksimum aset selama tahun pajak. Q7 Bagaimana saya menghargai ketertarikan saya pada program kompensasi pensiun atau kompensasi ditangguhkan untuk tujuan pelaporan ini? Pada Formulir 8938. Secara umum, nilai ketertarikan Anda terhadap program pensiun luar negeri atau rencana kompensasi yang ditangguhkan adalah nilai pasar wajar dari bunga yang Anda minati dalam rencana pada hari terakhir tahun ini. Namun, jika Anda tidak mengetahui atau memiliki alasan Untuk mengetahui berdasarkan informasi yang mudah diakses, nilai pasar wajar dari bunga yang Anda manfaatkan dalam program pensiun atau kompensasi ditangguhkan pada hari terakhir tahun ini. Nilai maksimumnya adalah nilai uang tunai dan atau properti lainnya yang dibagikan kepada Anda sepanjang tahun Nilai yang sama ini digunakan untuk menentukan apakah Anda telah memenuhi ambang batas pelaporan Anda. Jika Anda tidak tahu atau memiliki alasan untuk mengetahui berdasarkan informasi yang mudah diakses, Nilai pasar wajar dari bunga yang Anda manfaatkan dalam program pensiun atau rencana kompensasi yang ditangguhkan pada hari terakhir tahun ini dan Anda tidak menerima distribusi dari rencana tersebut, nilai yang Anda minati dalam rencana tersebut adalah nol Dalam keadaan ini, Anda juga harus Gunakan nilai nol untuk rencana tersebut dalam menentukan apakah Anda telah memenuhi ambang pelaporan Anda Jika Anda telah memenuhi ambang pelaporan dan diminta untuk mengajukan Formulir 8938, Anda harus melaporkan rencananya dan menunjukkan bahwa jumlahnya maksimal adalah zero. Page Last diulas atau Diperbarui 20-Sep-2016. Melaporkan Aset Keuangan Luar Negeri pada Formulir 8938. Telah diperbaharui pada tanggal 08 November 2016. Bergabung dengan tahun pajak yang dimulai setelah tanggal 18 Maret 2010, pembayar pajak Amerika Serikat diminta melapor kepada Int Ernal Revenue Service tentang aset keuangan yang dimiliki di luar Amerika Serikat Persyaratan pelaporan ini adalah bagian dari Undang-Undang Kepatuhan Pajak Penanaman Modal Asing FATCA, yang merupakan bagian dari Insentif Perekrutan yang lebih besar untuk Mengembalikan Undang-Undang Ketenagakerjaan SEWA FATCA terdiri dari dua bagian rezim pemotongan baru yang dirancang untuk mendorong Lembaga keuangan global untuk menyampaikan laporan kepada IRS mengenai keuangan internasional warga AS, dan mekanisme pelaporan baru dimana pembayar pajak AS melaporkan sendiri aset keuangan IRS yang diadakan di luar Amerika Serikat. Artikel ini membahas persyaratan pelaporan sendiri dari AS Pembayar pajak di bawah FATCA. What Hitungan sebagai Aset Keuangan Asing. Aset keuangan asing, atau aset keuangan asing yang ditentukan seperti yang IRS sebut mereka, terdiri dari. Akun keuangan yang dikelola di lembaga keuangan di luar Amerika Serikat, seperti rekening bank, rekening investasi dan reksa dana. Dana. Tiket, obligasi atau surat berharga lainnya yang diterbitkan oleh orang non-U S dan tidak dipegang melalui i Rekening nvestment. Setiap bunga pada entitas asing, seperti perusahaan asing, kemitraan luar negeri, atau kepercayaan asing. Setiap instrumen keuangan atau kontrak yang memiliki penerbit atau counterparty yang bukan orang AS. Investasi kecil yang dimiliki melalui akun investasi berbasis AS Tidak dilaporkan pada Formulir 8938. Siapa yang Diperlukan Untuk Formulir File 8938. Secara teknis, semua pembayar pajak AS terkena dampak oleh FATCA Tapi untuk saat ini, IRS hanya meminta pembayar pajak individu untuk melaporkan aset keuangan asing mereka. Petunjuk IRS untuk Formulir 8938 mengacu pada Individu yang ditentukan dan menggambarkan kapan pelaporan diperlukan Individu-individu yang ditentukan berikut mungkin diminta untuk mengajukan Formulir 8938 warga AS, alien penduduk, orang asing yang tidak tinggal yang memilih untuk diperlakukan seolah-olah mereka adalah penduduk asing, dan orang asing yang tinggal di Amerika Samoa atau Puerto Riko. Untuk lebih jelasnya, lihat Formulir Perlu Saya Formulir 8938, Pernyataan Aset Keuangan Asing Tertentu di Situs Web. Melaporkan Ambang Batas untuk Formulir 8938.Taxpayer perlu melacak dua ukuran nilai pasar aset keuangan asing mereka nilai maksimum dari Aset setiap saat sepanjang tahun dan nilai aset pada akhir tahun pajak Wajib Pajak kemudian akan mengambil jumlah semua nilai maksimum dan jumlah semua nilai akhir tahun Jumlah ini kemudian digunakan untuk menentukan apakah Nilai aset melebihi ambang pelaporan Jika demikian, pembayar pajak harus melaporkan semua aset keuangan asing mereka kepada IRS Jika ambang batas tidak terpenuhi, maka pembayar pajak tidak diharuskan untuk mengajukan Formulir 8938. IRS telah menetapkan batasan yang berbeda untuk Berbagai jenis pembayar pajak, sebagai berikut. Individu yang menikah yang tinggal di Amerika Serikat diminta untuk mengajukan Formulir 8938 jika nilai pasar aset keuangan asing mereka lebih besar dari 50.000 pada hari terakhir tahun atau lebih tinggi. Sebuah 75.000 setiap saat sepanjang tahun. Individu yang dicurigai mengajukan bersama-sama dan bertempat tinggal di Amerika Serikat diminta untuk mengajukan Formulir 8938 jika nilai pasar aset keuangan asing mereka lebih besar dari 100.000 pada hari terakhir tahun atau lebih dari 150.000 setiap saat. Sepanjang tahun. Pengumpulan individu yang dicurigai secara terpisah dan berada di Amerika Serikat diminta untuk mengajukan Formulir 8938 jika nilai pasar aset keuangan asing mereka lebih besar dari 50.000 pada hari terakhir tahun ini atau lebih dari 75.000 setiap saat sepanjang tahun. Individu yang belum menikah yang tinggal di luar Amerika Serikat dan memenuhi baik tes penduduk atau kejadian fisik yang bonafid diminta untuk mengajukan Formulir 8938 jika nilai pasar aset keuangan asing mereka lebih besar dari 200.000 pada hari terakhir tahun atau lebih dari 300.000 setiap saat selama Tahun. Pengumpulan individu yang dituangkan bersama-sama berada di luar Amerika Serikat dan memuaskan tes penduduk atau kehadiran fisik yang bonafide Diperlukan untuk mengajukan Formulir 8938 jika nilai pasar aset keuangan luar negeri mereka lebih besar dari 400.000 pada hari terakhir tahun atau lebih dari 600.000 setiap saat sepanjang tahun. Individu yang mengajukan diri secara terpisah dan berada di luar Amerika Serikat dan memuaskan baik bonafide Tes kehadiran penduduk atau fisik diwajibkan untuk mengajukan Formulir 8938 jika nilai pasar aset keuangan luar negeri mereka lebih besar dari 200.000 pada hari terakhir tahun atau lebih dari 300.000 setiap saat sepanjang tahun. Bagaimana Nilai Aset Luar Negeri. Aset keuangan asing adalah Diukur dengan menggunakan nilai pasar wajarnya dalam mata uang dimana aset tersebut berdiskusi Wajib Pajak harus mengetahui nilai pasar wajar tertinggi untuk aset tersebut kapanpun selama tahun berjalan dan nilai pasar wajar pada hari terakhir tahun ini Nilai pasar Kemudian dikonversi menjadi dolar AS dengan menggunakan nilai tukar mata uang pada hari terakhir tahun Wajib Pajak harus menggunakan kurs mata uang yang dikirim oleh Treasury Dep Jasa Pengelolaan Keuangan Jika halaman Web tidak mencantumkan mata uang yang dibutuhkan, pembayar pajak dapat menggunakan database pertukaran mata uang lain yang tersedia untuk umum. Wajib Pajak harus menentukan mata uang asing, nilai tukar yang digunakan, dan sumber informasi nilai tukar jika selain Yang diposting di Financial Management Service. Ketika ke Formulir File 8938.Form 8938 diajukan dengan pengembalian pajak Formulir 1040 Mengarsipkan perpanjangan juga memperpanjang waktu untuk mengajukan Formulir 8938. Struktur Formulir 8938.Form 8938 menjelaskan semua informasi yang dibutuhkan Untuk dilaporkan ke Formulir IRS 8938 terdiri dari empat bagian. Bagian I adalah untuk rekening keuangan, seperti rekening deposit atau kustodian dengan lembaga keuangan. Bagian II adalah untuk jenis aset keuangan lainnya, seperti saham, obligasi dan keuangan lainnya. Instrumen. Form 8938 memiliki ruang untuk satu aset di Bagian I dan satu aset di Bagian II Wajib Pajak dapat menggunakan Formulir 8938 sebanyak yang diperlukan untuk melaporkan aset keuangan asing mereka. Bagian III adalah summa Ry menunjukkan di mana pendapatan dari aset keuangan asing dilaporkan di tempat lain pada pengembalian pajak. Bagian IV adalah ringkasan untuk beberapa jenis aset keuangan kecuali dari laporan pada Formulir 8938 karena informasi tersebut dilaporkan di tempat lain mengenai pengembalian pajak. Bagaimana Formulir 8938 Berkaitan dengan Laporan Rekening Bank Asing. Form 8938 sangat mirip dengan versi Laporan Rekening Koran Bank Asing FBAR Tapi Formulir 8938 meminta lebih banyak rincian dan memiliki tujuan yang berbeda dengan FBAR Tujuan dari Formulir 8938 adalah untuk memfasilitasi kepatuhan terhadap undang-undang pendapatan internal FATCA dan Bagian dari pengembalian pajak, dan dianggap sebagai informasi pengembalian pajak yang rahasia Tujuan dari FBAR adalah kepatuhan terhadap Undang-Undang Kerahasiaan Bank, bukan merupakan bagian dari pengembalian pajak, dan tidak dianggap sebagai informasi pengembalian pajak rahasia FBAR dapat dan dibagi di antara pemerintah Agensi dan digunakan terutama oleh Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan Departemen Keuangan untuk melacak dan memerangi pencucian uang internasional Bentuk cincin 8938 dirancang untuk digunakan oleh Internal Revenue Service untuk memerangi penghindaran pajak internasional. Juga, Formulir 8938 meminta informasi tentang aset asing, yang mencakup rekening luar negeri yang memiliki aset, sementara FBAR hanya meminta informasi tentang rekening luar negeri. Pembayar pajak yang memiliki Persyaratan untuk mengajukan Formulir 8938 mungkin juga berkewajiban untuk melaporkan secara substansial informasi yang sama mengenai FBAR, yang diajukan secara terpisah dengan Departemen Keuangan An FBAR diperlukan jika ada orang Amerika Serikat termasuk perusahaan dan entitas lainnya memiliki paling sedikit 10.000 orang yang ditahan di luar negeri. Akun sewaktu-waktu sepanjang tahun Namun, jenis akun keuangan yang dilaporkan di FBAR sedikit berbeda dari jenis akun yang dilaporkan pada Formulir 8938. Kontribusi yang Berkaitan dengan Formulir 8938. IRS dapat mengenakan denda 10.000 karena gagal mengajukan Formulir 8938 by the due date of the tax return including extensions , or for filing an incomplete or inaccurate Form 8938 If the Form 8938 h as not been filed within 90 days of a formal notice by the IRS, then the IRS can assess additional penalties of 10,000 for each 30-day period or part of a 30-day period that the Form 8938 continues to be not-filed, up to a maximum penalty of 50,000.If no Form 8938 is filed and the IRS determines that a taxpayer owns one or more foreign financial assets required to be reported, the IRS is allowed to presume that the foreign financial asset has sufficient value to meet the reporting thresholds Penalties can be waived if the taxpayer can show reasonable cause for not reporting an asset on Form 8938.Show Full Article.